政府信息公开

关于2019年度市本级预算执行和

其他财政收支的审计工作报告

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

    我受市政府委托，向市人大常委会报告2019年度市本级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

2019年度市本级预算执行审计紧紧围绕市委中心工作，认真贯彻落实市委审计委员会会议精神，聚焦主业、靶向发力，重点审计和调查了市本级财政管理及部门预算执行情况，乡村振兴、“三供一业”分离移交和厂办大集体改革政策落实情况，职业教育资金、医保基金以及疫情防控资金管理使用情况，注重从体制机制和制度层面分析原因，提出建议，注重“治已病、防未病”，充分发挥审计监督在推进国家治理体系和治理能力现代化中的作用。

财政决算草案表明：2019年，市本级一般公共预算收入合计732848万元，支出合计732848万元；政府性基金预算收入合计211707万元，支出合计211707万元；国有资本经营预算收入合计205229万元，支出合计205229万元；社会保险基金预算收入合计420427万元，支出合计421268万元，当年缺口841万元。

——提质增效，保障地方财政平稳运行。积极应对经济下行、减税降费造成的减收和刚性支出有增无减的多重影响，一是加强财政收入征管，确保依法征收、应收尽收。二是密切关注上级政策动态，积极争取上级转移支付资金160亿元。三是从严从紧安排支出，切实降低行政运行成本，压缩“三公”经费支出358万元，集中财力优先保障刚性支出。

——多措并举，激发区域经济发展活力。一是全面落实增值税税率调整、提高个税起征点和小微企业税收减免等减税降费政策，切实降低实体经济经营成本，依靠改革激发市场主体活力。二是积极为项目年活动搭台，大力支持招商引资工作，助力发展实体经济、飞地经济和总部经济，为中小企业和民营企业发展提供政策和资金支持。三是兑现人才发展专项资金755万元，夯实人才基础、发挥集聚效应、带动区域经济发展。

——精准施策，助力打赢三大攻坚战。一是在健全债务风险防控体系和问责机制的同时，积极争取再融资债券30.2亿元、新增债券7.86亿元和试点县隐性债务置换债券18亿元，缓解了偿债压力、完成了化债任务。强化养老保险基金收支管理，加大社保基金征收力度，积极争取省以上补助资金19.5亿元、调剂金28.8亿元，确保养老金按时足额发放。二是持续加大专项扶贫资金投入力度，不断提升扶贫资金投入的精准度和效益性，全年共安排专项扶贫资金3.9亿元，为落实产业、健康、教育、就业、农村危房改造和饮水安全等领域脱贫攻坚政策提供强有力的资金保障。三是坚持绿色发展理念，积极争取新增债券4.2亿元用于支持辽河流域水污染整治、“两河”治理等重点环保项目推进，为大气污染防治、农业农村污染治理、污水处理提标改造、凡河湿地保护与恢复等项目提供资金保障。

一、市本级财政管理审计情况

从审计情况看，市财政局能够贯彻市委、市政府经济工作指导思想，科学统筹安排市本级财政预算，不断深化财税体制改革，全面强化预算管理。但审计也发现以下问题：

（一）部门预算编制不完整。由于市本级财力紧张，“三保”支出压力大，未将部分单位可预见支出编入年初部门预算。

（二）已盘活存量资金29251.94万元未在两年内统筹使用完毕。

（三）应收款项清理不及时。市财政其他应收款2019年末余额724359.4万元，其中账龄3年以上的借款548954.43万元，占比75.78%。

二、部门（单位）预算执行审计情况

2019年度部门预算执行审计工作以“全覆盖”为统领、以“增绩效”为核心、以“大数据”为支撑，对29家市政府组成部门现场审计全覆盖，对市本级一级预算单位数据分析全覆盖并延伸核查了22家重点单位涉及的审计疑点。从审计结果看，预算执行情况较好、财政收支进一步规范、“三公”经费支出呈持续下降趋势。但审计也发现以下问题：

（一）5家单位违规将187.55万元财政资金转入单位实有资金账户。

（二）9家单位超0.5万元限额标准提取现金129.56万元。

（三）7家单位89.28万元无形资产未入账。

（四）2家单位应缴未缴存量资金49.17万元。

（五）4家单位使用现金支付应由公务卡结算的费用，金额30.56万元。

（六）2家单位财务报销管理不规范，存在未按规定填列接待清单报销公务接待费和未按规定取得发票的问题。

（七）9家单位固定资产管理不规范，存在固定资产未入账、未及时办理资产过户手续和未按规定计提固定资产折旧的问题。

三、重点专项资金及政策落实审计情况

（一）全市乡村振兴政策落实及资金管理使用审计情况

审计结果表明，我市能够积极贯彻落实国家乡村振兴战略和有关工作部署，以增加农民收入为核心，以推进农村环境综合整治为着力点，以深化农村综合改革为根本动力，全面推进实施乡村振兴战略，有效地推动了农业提质增效、农村文明进步、农民增收致富。但审计也发现以下问题：

1. 16个高标准农田建设项目未验收，涉及资金9675.6万元。其中：铁岭县14个6138.5万元；清河区2个1005.4万元。

2. 6个高标准农田建设项目未按时完工，涉及资金3700.97万元。其中：开原市4个3674万元；西丰县2个26.97万元。

3. 县级财政滞拨涉农专项资金14794.1万元。其中：铁岭县584.5万元，开原市13859.31万元，银州区350.29万元。

4. 未按规定通过“一卡通”发放惠农补贴5036.54万元。其中：铁岭县3255.8万元，开原市1780.74万元。

5. 县级财政少安排地方配套资金440.8万元。其中：开原市320.5万元，银州区120.3万元。

6. 开原市向已死亡人员发放惠民补贴12.33万元。

另外，审计还发现个别县区存在建设项目后续管护机制不完善、档案资料不完备、已完工项目未及时上图入库等问题。

（二）全市“三供一业”分离移交及厂办大集体改革专项资金审计情况

审计结果表明，市委、市政府及有关部门以“减轻企业负担、维护职工权益”为目标，本着“明确主体、规范程序、妥善安置”的原则，采取多项有效措施，积极稳妥地推进全市“三供一业”分离移交及厂办大集体改革工作，取得了较为显著的阶段性成果。但审计也发现以下问题：

1. 11个“三供一业”维修改造项目尚未完工，19个“三供一业”分离移交项目尚未完成资产划转。

2. 市国资委未及时拨付已完工“三供一业”项目工程款136万元。

3. 市公共资产投资运营集团有限公司超范围列支“三供一业”项目建设管理费84万元。

4. 643名符合改革条件的职工尚未享受“两险”补助， 21561万元集体企业资产尚未完成处置。

5. 市商务局和市工信局未按规定委托银行代发厂办大集体改革资金144万元。其中：市商务局121万元，市工信局23万元。

6. 铁岭县列入厂办大集体改革范围的职工中有586人身份未经人社部门认定。

（三）全市职业教育政策落实及资金管理使用审计调查情况

审计调查结果表明,市县两级有关部门认真贯彻落实职业教育相关政策，严格遵守相关法律法规，积极推进职业教育事业发展，促进职业教育与经济建设、社会发展相结合，初步形成了高职与中职协调发展、公办与民办共同发展、学历教育与非学历教育并举的职业教育发展格局。2019年职业教育专项资金使用基本真实、合法，职业教育资助政策基本得到落实。但审计也发现以下问题：

1. 未按规定比例安排教育费附加和地方教育附加费用于发展职业教育，涉及资金2461.14万元。其中：市本级468.6万元，铁岭县378.72万元，开原市385.93万元，昌图县103.23万元，西丰县126.99万元，调兵山市997.67万元。

2. 职业教育专项资金353.03万元未拨付到位。其中：铁岭县33.4万元，昌图县232.44万元，西丰县57.19万元，调兵山市30万元。

3. 2所学校51.6万元固定资产未入账。其中：开原市中等职业技术专业学校33.11万元，西丰县中等职业技术专业学校18.49万元。

4. 中职免学费补助配套资金不到位11.5万元。其中：铁岭县5.6万元，昌图县5.9万元。

另外，通过审计调查发现我市职业教育还存在一些亟待解决的问题：一是存在“双师型”教师和实训设备紧缺、民办学校办学条件不达标、部分民办学校教学管理不规范的问题，影响了职业教育质量和效果。二是多头管理、教学资源分散，职业教育发展没有形成合力。三是受高校扩招和传统观念等因素影响，职业教育招生难现象较为普遍，制约了职业教育的发展。

（四）全市医疗保险基金管理和使用审计情况

审计结果表明，全市医保基金管理部门高效承接职责划转，积极落实医保相关政策，大力开展打击欺诈骗保、药品集中采购、医保扶贫等工作，整合城乡居民医保制度，医疗保障体系逐步完善，医疗保障水平不断提高。强化医保基金监管，确保医保基金安全规范运行，更好地保障人民群众就医需求，减轻医药费用负担，基本实现“疾有所医、病有所保”。但审计也发现以下问题：

1. 735户企业欠缴职工医疗保险费1302万元、滞纳金1404万元。

2. 市财政未及时清理出借给公立医院款项2637.5万元。

3. 清河区滞拨定点医疗机构医保结算款496.97万元。

（五）市本级应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计情况

为规范疫情防控资金和物资的管理使用，保障疫情防控重要医用物资和生活必需品的供应，打赢疫情防控阻击战，审计机关组织开展了专项跟踪审计。截至8月5日，市本级共筹集疫情防控资金2649.7万元，其中：中央资金1095.27万元，省以下资金1554.43万元。已安排支出2530.12万元，其中：医疗救治9.4万元，疫情防控人员补助108.77万元，设备和防控物资采购1826.49万元，医疗机构基本建设160万元，疫情防控相关的其他支出425.47万元。接受社会捐赠资金168.39万元，医用防护服、口罩等物资34.62万件，上述捐赠款物已全部安排使用。审计结果表明，有关部门能够按照党委、政府要求积极开展疫情防控工作，能够确保疫情防控资金和捐赠款物的专项用途并及时划拨，基本保障了防控物资的采购和供应。同时，通过新闻媒体和政府网站等渠道及时公示疫情防控资金和捐赠款物管理使用情况，主动接受社会监督。

对本次预算执行审计发现的问题，审计机关已依据相关法律法规作出处理。市委审计委员会专门听取有关情况汇报，要求审计机关认真督促整改，逐一销号；要求有关单位认真落实审计意见，采取有效措施，积极组织开展整改工作。目前部分问题已整改完毕，其余问题正在整改中。市政府将于年底前向市人大常委会专题报告整改情况。

四、审计建议

（一）财政部门要严格执行预算法等相关规定，进一步规范预算编制工作，加大存量资金统筹使用力度，逐步清理压缩应收账款规模。

（二）各预算单位要严格执行政府会计制度，规范资产管理工作；严格遵守财经纪律，规范财政收支行为，提高公务卡使用率。

（三）各县（市）区及有关部门应坚持问题导向，规范资金使用，确保专项资金安全高效运行；优化项目管理，确保乡村振兴等国家重大政策措施精准落地。

    主任、各位副主任、秘书长、各位委员，我们将诚恳接受市人大常委会的监督，依法履行审计职责，立足监督，强化服务，为铁岭全面振兴、全方位振兴清障护航。