2021年度市本级预算执行审计紧紧围绕市委、市政府中心工作，认真贯彻落实市委审计委员会会议精神，聚焦主责主业，依法履行职责，努力发挥常态化“经济体检”作用，重点审计了市本级财政管理及部门预算执行情况，全市乡村振兴资金、扶贫资产和城镇老旧小区改造等情况，注重从体制机制和制度层面分析原因、提出建议，为建设美丽幸福新铁岭做出积极贡献。

　　2021年，市人大审查批准的市本级一般公共预算收入139508万元，实际完成146554万元，加上上级补助、债务转贷和调入资金等收入，合计收入768780万元；预算支出508302万元，实际完成397961万元，加上债务还本、安排预算稳定调节基金和结转下年等支出，合计支出768780万元。收支相抵，当年收支平衡。

　　市本级政府性基金预算收入66286万元，实际完成24293万元；预算支出64578万元，实际完成54773万元，加减上级补助等收入和结转下年等支出，当年收支平衡。

　　市本级国有资本经营预算收入963万元，实际完成261473万元；预算支出674万元，实际完成230697万元，加减上级补助等收入和结转下年等支出，当年收支平衡。

　　市本级社会保险基金预算收入640023万元，实际完成361498万元；预算支出1091188万元，实际完成285558万元(由于企业职工基本养老保险基金省级统筹导致预决算口径不对应)，收支相抵后，当年结余75940万元。

　　从审计结果看，2021年度市本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

　　——切实履行职责，提高财政保障能力。一是强化财政收入征管，确保依法征收、应收尽收；二是密切关注上级政策动态，积极争取上级转移支付资金1680000万元；三是推进财政“三保”能力建设，完善分级负责、上下联动、及时处置的工作机制，兜牢兜实“三保”底线。

　　——坚持多措并举，激发经济发展活力。一是积极落实减税降费政策，有效降低实体经济生产经营成本；二是大力支持项目年活动，扶持飞地经济、实体经济、中小企业和民营企业发展，兑现支持经济社会创新启动发展专项奖励资金2320万元；三是落实政策性资金32354万元，助力脱贫攻坚向全面实施乡村振兴战略平稳过渡。

　　——强化资源统筹，提升财政管理效能。一是深化预算管理制度改革，完善政府预算管理体系，推进预算管理一体化建设；二是完善投资评审制度，制定《财政投资评审管理办法》，加大政府投资项目审核监督力度；三是开展资产清查工作，引入固定资产二维码管理系统，提升资产管理能力与水平。

　　一、市本级财政管理审计情况

　　从审计情况看，市财政能够贯彻市委经济工作会议精神，科学统筹安排市本级财政预算，不断深化财税体制改革，全面强化预算管理。但审计也发现以下问题：

　　（一）未严格控制代编预算规模。市本级安排代编预算72032.1万元，包括机关事业单位绩效奖、调资预留、机关事业单位养老保险并轨补差等项目，占年初一般公共预算的14.2%。

　　（二）年初预算与实际执行差异较大。

　　1. 政府性基金收入年初预算安排66286万元，受经济下行、房地产市场低迷等客观因素影响，实际完成24293万元，占36.65%。

　　2. 国有资本经营收入年初预算安排963万元，受铁岭公投集团往年未分配利润、南城子水库PPP项目特许经营权收入缴库影响，实际完成261473万元，为年初预算的271.52倍。

　　3. 国有资本经营支出年初预算安排674万元，受解决铁岭公投集团历史遗留问题和化解重大债务风险等大宗支出影响，实际完成230697万元，为年初预算的342.28倍。

　　（三）应收款项规模较大，账龄较长。截至2021年末，市财政其他应收款余额728065.95万元，其中账龄3年以上的借款占比92.2%，主要用于垫付债务本息、征地补偿、政府重大工程建设。

　　（四）市财政因资金调度困难未及时下达上级专项转移支付指标76416万元。其中：城乡居民基本医疗保险补助53150万元，农业保险保费补贴23266万元。

　　（五）国有资本经营收入质量有待提高。为解决铁岭公投集团利润指标，维护信用等级，化解债务风险，铁岭公投集团上缴市财政国有资本经营收入169000万元，市财政为解决历史遗留问题补助公投集团130000万元，财政收入质量有待提高。

　　二、部门（单位）预算执行审计情况

　　现场审计了市统计局、市疾控中心、市教育事务服务中心3家部门(单位)的预算执行和决算草案编制情况。同时，利用大数据审计方法，实现了市本级一级预算单位数据分析全覆盖，并延伸核查了35家单位涉及的审计疑点。从审计结果看，部门预算执行情况较好、财政收支进一步规范。但审计也发现以下问题：

　　（一）市统计局预算编制不科学，部分可预见支出未编入年初预算，导致执行中追加预算占年初预算的61.55%。

　　（二）3家单位应缴未缴利息收入42.43万元。其中：市财政金融审计服务中心27.37万元，市信访局13.7万元，市城市发展服务中心1.36万元。

　　（三）市教育事务服务中心未及时上缴结余资金36.41万元。

　　（四）2家单位内控管理不规范。其中：市信访局部分报销手续不完善；市教育事务服务中心对部门公章使用权限划分不明确，对内设机构业务活动监管不到位。

　　三、重点专项资金和项目审计情况

　　（一）全市乡村振兴资金管理使用审计情况

　　2021年，全市共筹集乡村振兴资金143500万元。重点关注了高标准农田建设、黑土地保护性耕作等4个方面，部分问题延伸至以前年度。审计结果表明，我市能够积极贯彻落实国家乡村振兴战略及有关工作部署，有效推动农业提质增效、农村文明进步、农民增收致富。但审计也发现以下问题：

　　1.高标准农田建设方面。（1）规划不科学。其中：铁岭县、开原市、西丰县部分项目选址坡度大于25度；开原市未按要求对耕地进行“两区”划定；西丰县部分项目未优先选择在“两区”范围内。（2）铁岭县、开原市未完成2020年建设任务。（3）开原市、西丰县、清河区部分项目未按设计施工。（4）铁岭县、西丰县、清河区部分项目上图入库面积不准确。（5）部分县（市）区未建立农田工程设施管护制度、后续管护不到位。

　　2.黑土地保护性耕作方面。2019年至2021年，4个县（市）区未完成黑土地保护性耕作任务。其中：铁岭县39.59万亩；开原市22.75万亩；西丰县5.17万亩；清河区4.66万亩。

　　3.农村人居环境整治方面。（1）农村厕所改造任务未完成。其中：西丰县2018年2000座；清河区2019年12座。（2）开原市、西丰县、清河区存在一户两厕现象。

　　4.乡村产业发展方面。2018年至2021年，部分项目未按期建成。其中：铁岭县16个，占比66.7%；开原市21个，占比77.8%；清河区4个，占比16.7%。

　　从上述4个方面资金拨付情况看，2018年至2021年，乡村振兴资金拨付率低。其中：开原市16%、铁岭县22.42%、昌图县30.42%、西丰县32.55%、清河区36.36%。

　　（二）全市扶贫资产管理使用审计情况

　　2016年至2021年，全市筹集产业扶贫发展、壮大村集体经济等5方面资金形成的扶贫资产101200万元。审计结果表明，我市能够贯彻落实上级决策部署，持续发挥产业项目带动作用，进一步巩固脱贫攻坚成果。但审计也发现以下问题：

　　1.扶贫资产管理方面。（1）铁岭县、开原市、昌图县、调兵山市、银州区、清河区部分扶贫资产未按要求纳入“三资”平台管理。（2）铁岭县、西丰县、清河区使用扶贫资金的部分农民专业合作社财务管理不规范，未建立财务账。

　　2.扶贫资产收益方面。（1）资产闲置。其中：铁岭县1个，总投资135.68万元；开原市4个，总投资290.21万元；西丰县27个，总投资2299.6万元；清河区3个，总投资319.14万元。（2）资产收益率低。其中：铁岭县2个，收益率低于1.5%；西丰县48个，收益率低于3%；清河区1个，收益率低于1%。（3）自主经营项目亏损严重。其中：铁岭县3个，亏损47.46万元；开原市5个，亏损333.49万元；西丰县7个，亏损708.74万元。（4）部分项目实施主体未按合同约定缴纳收益或租金。其中：铁岭县8个，96.47万元；开原市6个，77.61万元；西丰县32个，230.48万元。

　　3.扶贫资金风险方面。（1）部分债权类项目本金到期无法收回。其中：铁岭县1个，6.37万元；西丰县12个，804万元。另外，铁岭县、开原市、西丰县26个债权类项目总投资4332.98万元到期收回本金难度较大，存在资金损失风险。（2）部分金融扶贫贷款到期无法偿还，扶贫办承担代偿责任。其中：开原市414万元；西丰县26.08万元。（3）部分债权类项目投资无抵押物、重复抵押或抵押物未评估，资金安全没有保障。其中：铁岭县32个，总投资4857.82万元；开原市88个，总投资11208.12万元；西丰县30个，总投资2668万元。（4）开原市个别扶贫项目存在违法违规使用资金问题。

　　（三）全市城镇老旧小区改造审计情况

　　2019年至2021年，全市共筹集城镇老旧小区改造资金112379万元，共实施改造项目46个，涉及183个小区。审计结果表明，各县（市）区人民政府及有关部门切实加强组织领导，较好地改善了老旧小区人居环境和交通条件。但审计也发现以下问题：

　　1.资金管理使用方面。（1）资金拨付率低。其中：清河区15.73%、铁岭县17.18%、开原市21.46%、银州区25.5%、西丰县48.35%。（2）开原市、银州区将资金用于不属于改造范围的市政道路改造；调兵山市、银州区将资金用于批复建设范围外的改造工程。（3）开原市城发中心不合规票据列支工程款1216万元。

　　2.项目管理方面。（1）昌图县、西丰县、银州区2021年部分项目未按期开工。（2）开原市、昌图县、西丰县、清河区部分项目未办理施工许可证即开工建设。（3）铁岭县、昌图县、西丰县、调兵山市、银州区、清河区部分已完工项目未及时验收或已验收项目未结算审核。（4）昌图县、西丰县部分项目建设内容与可研批复不符、个别项目擅自改变工程内容。（5）个别县区招投标管理不规范、评标不严谨。

　　经过对改造小区进行现场抽查，发现以下问题：（1）铁岭县、昌图县、西丰县、银州区、清河区、开发区部分项目未按设计施工、工程量不实或施工单位多计工程结算价款。（2）西丰县、银州区个别项目现场签证不合理。（3）昌图县、西丰县、开发区个别项目施工材料未达到设计标准。（4）个别县区有景观亭及廊架立柱尺寸未达到设计标准，存在安全隐患及路面破损严重问题。（5）开原市2019年改造项目报审工程量与实际不符。

　　另外，审计还发现部分县（市）区存在老旧小区物业管理长效机制尚不完善；部分充电桩、快递柜闲置，部分景观、井盖、边石已损坏；部分物业公司尚未履行备案登记手续等问题。

　　（四）重点专项资金三级联动审计情况

　　按省审计厅要求，重点对全面开放、地质灾害监测和治理、产粮（油）大县奖励等资金管理使用情况进行了审计。审计结果表明，资金拨付使用基本符合相关资金管理办法的规定，基本发挥了应有的效益。但审计也发现以下问题：

　　1.铁岭县财政滞拨全面开放资金292.37万元。

　　2.开原市财政挤占全面开放资金281.3万元，用于刚性支出。

　　3.铁岭县财政未按工程进度拨付地质灾害治理资金。铁岭县大甸子镇老边台村崩塌地质灾害防治工程完成工程量的60%，县财政仅拨付资金量的15.61%。

　　对本次预算执行审计发现的问题，审计机关已依据相关法律法规作出了处理或提出了整改意见，涉嫌违法违纪的问题将移送纪委监委进一步处理。市政府要求审计机关认真督促整改，逐一销号；要求有关单位认真落实审计意见，采取有效措施，积极组织开展整改工作。目前部分问题已整改完毕，其余问题正在整改中。市政府将于年底前向市人大常委会专题报告整改情况。

　　四、审计建议

　　（一）财政部门要严格执行预算法等有关规定，进一步规范预算编制工作，加强专项资金管理，加快专项资金拨付进度。

　　（二）各预算单位要严格遵守财经纪律，规范财政收支行为；建立健全内部控制制度，防范财务风险。

　　（三）各县（市）区政府及有关单位要进一步落实乡村振兴有关政策，加大扶贫资产监管力度；规范老旧小区改造资金管理使用，确保专项资金发挥应有效益。

　　主任、各位副主任、秘书长、各位委员，我们将诚恳接受市人大常委会的监督，依法履行审计职责，立足监督，强化服务，为铁岭经济社会发展清障护航。