关于2020年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

　　——2021年6月30日在铁岭市第八届人民代表大会常务委员会第二十八次会议上

　　铁岭市审计局局长  张  波

　　主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

　　受市政府委托，我向市人大常委会报告2020年度市本级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

　　2020年度市本级预算执行审计紧紧围绕市委中心工作，认真贯彻落实市委审计委员会会议精神，聚焦主责主业、依法履行职责，努力发挥常态化“经济体检”作用，重点审计和调查了市本级财政管理及部门预算执行情况，养老保险基金、医疗保险基金、基本公共卫生服务补助资金和市属初中教育经费管理使用情况以及市本级相关事业单位财政财务管理情况，注重从体制机制和制度层面分析原因，提出建议，为铁岭全面振兴、全方位振兴服务。

　　2020年，市人大审查批准的市本级一般公共预算收入15.35亿元，实际完成13.96亿元，加上上级补助、债务转贷和调入资金等收入，合计收入66.82亿元；预算支出51.09亿元，实际完成45.04亿元，加上债务还本、安排预算稳定调节基金和结转下年等支出，合计支出66.82亿元。收支相抵，当年收支平衡。

　　市本级政府性基金预算收入12.72亿元，实际完成1.47亿元；预算支出13.4亿元，实际完成5.19亿元，加减上级补助等收入和结转下年等支出，当年收支平衡。

　　市本级国有资本经营预算收入2.03亿元，实际未实现；预算支出4.1亿元，实际完成0.35亿元，加减上级补助等收入和结转下年等支出，当年收支平衡。

　　市本级社会保险基金预算收入33.35亿元，实际完成104.78亿元；预算支出46.15亿元，实际完成102.14亿元（由于企业职工养老保险基金省级统筹，医疗保险基金市级统筹，相应基金预决算口径不对应），收支相抵后，当年结余2.64亿元。

　　从审计结果看，2020年度市本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

　　——提质增效，保障地方财政平稳运行。一是强化财政收入征管，确保依法征收、应收尽收；二是密切关注上级政策动态，积极争取上级转移支付资金180亿元；三是加强财政资金管理，统筹盘活各类财政资金1.4亿元；四是树立过紧日子思想，从严从紧安排支出，全市非急需非刚性支出同比压减57.5%。

　　——多措并举，为全市疫情防控和经济社会统筹发展提供支持。一是统筹做好资金调度，全年安排疫情防控资金4.6亿元，有力保障疫情防控资金供给；二是按照特事特办、急事急办的原则，优化疫情防控资金拨付、政府采购审批等工作流程，确保疫情防控资金、物资及时到位；三是全面落实减税降费、援企稳岗等助企纾困政策，全年累计减免全口径税收3.84亿元，减免社保费9.62亿元，发放稳岗返还资金2.7亿元，有效降低企业生产经营成本，推进企业复工复产，积极助力经济发展。

　　——争取资金，助力打赢三大攻坚战。一是积极争取再融资债券31.53亿元、发行新增债券15.33亿元、置换隐性债务13.39亿元，有效缓解偿债压力、完成化债任务；二是强化养老保险基金收支管理，加大社保基金征收力度，积极争取省以上补助资金和调剂金34.1亿元，确保全市退休职工养老金按时足额发放；三是持续加大专项扶贫资金投入力度，不断提升扶贫资金投入的精准度和效益性，全年安排专项扶贫资金3.6亿元，为全面打赢脱贫攻坚战夯实基础；四是坚持绿色发展理念，积极为大气、水、土壤和农业农村等污染治理项目提供资金保障，其中争取新增债券1.2亿元用于推进亮子河、清河河道治理等重点环保项目。

　　一、市本级财政管理审计情况

　　从审计情况看，市财政能够贯彻市委经济工作会议精神，科学统筹安排市本级财政预算，不断深化财税体制改革，全面强化预算管理。但审计也发现以下问题：

　　（一）政府采购预算编制不科学。年初政府采购预算安排894.98万元，当年实际采购金额24451.03万元，政府采购预算仅占实际采购金额的3.66％。

　　（二）年初预算收入安排较多，执行中未完成预算目标。

　　1. 政府性基金收入年初预算安排127210万元，受新冠肺炎疫情、经济下行以及大宗土地未实现出让等因素影响，实际完成14686万元。

　　2. 国有资本经营收入年初预算安排20310万元，由于未能完成国有资产产权转让以及受新冠肺炎疫情等因素影响，该项收入未实现。

　　（三）截至2020年末，应列未列支出3706.55万元，在预拨经费科目挂账。

　　（四）截至2020年末，占压专户资金173021.06万元，用于偿还贷款利息。

　　二、部门（单位）预算执行审计情况

　　现场审计了市教育局、市工信局、市农业农村局等8家部门(单位)的预算执行和决算草案编制情况。同时，利用大数据审计方法，实现了市本级一级预算单位数据分析全覆盖，并延伸核查了43家单位涉及的审计疑点。从审计结果看，预算执行情况较好、财政收支进一步规范、非急需非刚性支出基本做到应压尽压。但审计也发现以下问题：

　　（一）市农业农村局、市卫健委、市统计局和市公共文化服务中心4家单位预算编制不科学、不完整。部分可预见支出未编入年初预算，导致执行中追加预算较多。

　　（二）市自然资源事务服务中心未按规定使用土地出让收入231.91万元。

　　（三）2家单位未及时上缴利息收入77.28万元。其中：市住建局76.8万元、市工信局0.48万元。

　　（四）3家单位资产管理不规范。其中：市民政局18万元无形资产未入账，市统计局未及时办理车辆划转手续，市工信局已捐赠的资产未按规定作核减处理。

　　三、重点专项资金和专项审计（调查）情况

　　（一）全市养老保险基金审计情况

　　2020年全市养老保险基金收入1128680.83万元，支出1168684.25万元，当年缺口40003.42万元。审计结果表明，市县有关部门能够认真贯彻落实国家、省、市养老保险政策，持续提升服务水平，不断加强基金监管，采取积极措施防范基金兑付风险，在保障参保人员权益和发挥资金效益等方面取得了较为显著的成绩。但审计也发现以下问题：

　　1. 财政补助资金16290.6万元未足额拨付到位。其中：铁岭县7570万元、昌图县8505.3万元、清河区215.3万元。

　　2. 市本级部分事业单位欠缴养老保险费2460.85万元，欠缴职业年金6316.29万元。目前，已分别补缴1625.06万元和699.61万元。

　　3. 有70名低保、特困等重点人群未参加基本养老保险。其中：铁岭县8人、清河区62人。

　　4. 有2675名正在服刑或已死亡人员违规享受养老保险待遇492万元。其中：市本级12人44.64万元、铁岭县951人154.36万元、昌图县1526人279万元、银州区180人11.85万元、清河区6人2.15万元。目前，已追回262.71万元，涉及1560人。

　　5. 有56人重复享受养老保险待遇，多领取养老金45.31万元。其中：铁岭县38人37.16万元、昌图县5人2.55万元、银州区9人4.26万元、清河区4人1.34万元。

　　6. 有11人跨省重复领取养老保险待遇。其中：市本级6人、昌图县3人、调兵山市1人、清河区1人。

　　7. 养老保险经办机构未及时退付个人账户沉淀资金624.32万元。其中：市本级620.78万元、清河区3.54万元。

　　（二）全市医疗保险基金审计情况

　　2020年全市医疗保险基金收入344514.19万元，支出262446.22万元，当年结余82067.97万元。审计结果表明，市县有关部门能够认真贯彻落实国家、省、市医疗保险政策，逐步完善医疗保障体系，不断提高医疗保障水平，加强医保基金监管，确保医保基金合理使用，更好地保障人民群众就医需求，减轻医疗费用负担，基本实现“疾有所医、病有所保”目标。但审计也发现以下问题：

　　1. 财政补助资金3499万元未拨付到位。其中：昌图县3263万元、清河区236万元。

　　2. 违规向43家定点医疗机构支付国家重点监控辅助药或限制用药费用89.34万元。其中：昌图县24家16.74万元、清河区19家72.6万元。

　　（三）全市基本公共卫生服务补助资金管理使用审计调查情况

　　2020年全市共筹集基本公共卫生服务补助资金16711.25万元，支出13328.7万元。在全市范围内提供了预防接种、老年人健康管理、慢性病患者管理等12项基本公共卫生服务。审计调查结果表明，全市基本公共卫生服务补助资金的管理使用基本规范，在提高居民健康保障、预防和控制传染病及慢性病的蔓延等方面发挥了一定作用。但审计调查也发现以下问题：

　　1. 县级财政滞拨市以上补助资金2771.7万元。其中：开原市664.87万元、昌图县616.93万元、西丰县360.95万元、调兵山市750.79万元、银州区378.16万元。

　　2. 县级配套资金未拨付到位165.73万元。其中：西丰县0.36万元、调兵山市106.69万元、清河区45.76万元、开发区12.92万元。

　　3. 县级卫健部门滞拨补助资金610.85万元。其中：铁岭县479.11万元、昌图县14.79万元、西丰县97.83万元、调兵山市11.35万元、清河区7.77万元。

　　4. 县级卫健部门未按实际工作量分配补助资金，基本公共卫生服务绩效考核工作有待完善。

　　另外，审计调查还发现居民电子档案管理不规范、老年人辅助体检率不达标、检查设备亟需更新等问题。

　　（四）市属初中教育经费管理使用审计调查情况

　　2020年市本级共筹集市属初中教育经费16177.6万元，支出16177.6万元。审计调查结果表明，各市属初中能够按照财政部门批复的预算合理安排支出，预算调整基本合理，教育经费管理和使用基本真实、合法。相关资金在落实教育脱贫政策、改善办学条件、提升教学质量等方面发挥了应有的经济和社会效益。但审计调查也发现个别学校在固定资产管理方面存在以下问题：

　　1. 4所学校存在大宗资产账实不符现象。其中：第六中学和实验学校校舍及部分教学设备由于未办理竣工决算或资产移交手续未入固定资产账，第七中学和朝鲜族中学老校区已商业开发但未核减固定资产账目。

　　2. 4所学校109.49万元固定资产未及时入账。其中：第二中学0.19万元、第四中学3.85万元、第七中学4.16万元、实验学校101.29万元。

　　（五）市本级相关事业单位财政财务管理审计调查情况

　　本次审计调查以市委、市政府直属事业单位的财政财务管理情况为基础，重点关注了内控制度建立及执行、预算编制及执行、人员编制及经费来源、资产划转及后续管理等情况。审计调查结果表明，市本级相关事业单位财政财务收支基本符合相关法律法规要求，内部控制制度基本健全有效。但审计调查也发现以下问题：

　　1. 存在“双法人”同时运行现象。新组建的单位法人与部分合并前原单位法人同时存在，且原单位未按事业单位登记管理条例要求进行年检、印章仍在使用，部分单位以原单位为主体缴纳“两险一金”。

　　2. 资产管理不规范。部分新组建单位未按规定对合并的资产进行清查，对已移交的资产未办理资产划转手续，固定资产、无形资产未及时入账，造成账实不符现象。个别单位固定资产闲置，固定资产产权不清晰、建筑面积不实、房屋价值不准，存在国有资产流失风险。

　　3. 债权债务问题。部分单位存在往来账款挂账时间较长且数额较大，长期未进行核查。个别单位以租用办公用房及装修名义向财政借款长期挂账。部分单位存在经费超支挂账以及往来账款会计核算不规范等现象。

　　另外，审计调查还发现部分新组建的单位会计档案未集中统一管理，仍分散管理在原单位，存在丢失风险；部分单位更换财务人员未按规定履行交接程序，在保证会计资料的完整性和连续性方面存在风险；部分单位由于收费职能取消、经营收入较低、债务较多等原因，存在经费不足、拖欠工资等现象。上述问题值得关注。

　　对本次预算执行审计发现的问题，审计机关已依据相关法律法规作出了处理或提出了整改意见。市政府要求审计机关认真督促整改，逐一销号；要求有关单位认真落实审计意见，采取有效措施，积极组织开展整改工作。目前部分问题已整改完毕，其余问题正在整改中。市政府将于年底前向市人大常委会专题报告整改情况。

　　四、审计建议

　　（一）财政部门要严格执行预算法等有关规定，进一步规范预算编制工作，加强专项资金管理，杜绝占压专项资金现象。

　　（二）各预算单位要严格遵守财经纪律，规范财政收支行为；建立健全内部控制制度，加强债权债务及资产管理，清理历史遗留问题，防范财务风险和资产流失。

　　（三）各县（市）区政府及有关单位要进一步完善、落实养老保险和医疗保险有关政策，着力提升服务水平；规范专项资金管理使用，确保专项资金高效运行，充分发挥应有效益。

　　主任、各位副主任、秘书长、各位委员，我们将诚恳接受市人大常委会的监督，依法履行审计职责，立足监督，强化服务，为铁岭经济社会发展清障护航。